Декрет Президента Республики Беларусь от 2 апреля 2015 N 3 «О предупреждении социального иждивенчества» (так называемый в народе закон о тунеядстве) вызвал нешуточную полемику в обществе. Но одно дело – обсуждать то, что тебя непосредственно в данный момент не касается, и совсем другое, когда сам оказался в зоне действия вышедшего нормативного документа.
Начальник инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ленинскому району г. Могилева № 2 Елена Владимировна КОНСТАНТИНОВА отмечает, что Декрет №3 должен покончить с бытующей в стране практикой, когда официально нигде не работающие граждане получают теневые доходы и не платят налоги, пользуясь при этом всеми социальными благами.
Так, за 11 месяцев текущего года инспекцией выявлено 54 человека, живущих не по средствам. В бюджет от них поступило 528,4 млн. рублей подоходного налога и 7,6 млн. административных штрафов.
Особое внимание уделяется так называемым социальным тунеядцам. Например,инспекцией была истребована декларация о доходах и имуществе у 54-летнего С. Основание веское: человек нигде не работал, а в течение ряда лет приобретал дорогостоящие автомобили, всего на 17800 евро.Сумму подоходного налога в размере 16,2 млн. рублей, исчисленную с суммы превышения расходов над доходами, он уже заплатил.
А вот что ответила Елена Владимировна на вопросы наших читателей.
— Мой брат прописан в Могилеве, но уже давно работает в России. На работу он не оформлен. Нужно ли будет ему платить «налог на тунеядство»? Может, просто необходимо предоставить какие-либо документы с места работы в России? Если брат оформится в России на работу, это как-то поменяет ситуацию? (Ирина Васильевна).
— От уплаты сбора за соответствующий налоговый период освобождены граждане, которые фактически находились на территории Беларуси менее 183 календарных дней. При этом факт нахождения за пределами Республики должен быть подтвержден документально.
День въезда (выезда) в страну (из страны) физического лица определяется на основании проездных документов, отметок, вносимых в документы, удостоверяющие личность, иных документов, позволяющих определить этот день. Если указанные документы не дают возможности однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории Беларуси, плательщик представляет в налоговый орган документы, подтверждающие место его фактического нахождения в течение календарного года, а также любые другие документы, которые могут служить основанием для определения места его фактического нахождения. В этом перечне документ, удостоверяющий личность; копии документов, подтверждающих место жительства (при его наличии) на территории Беларуси или иностранного государства (копии договора купли-продажи, найма (поднайма) жилого помещения и другие); копии документов, подтверждающих получение на территории Беларуси или иностранного государства доходов по трудовым, гражданско-правовым договорам. Можно также предоставить копии иных документов, подтверждающих место фактического нахождения в стране или в иностранном государстве.
— Я программист. Работаю на российскую компанию, трудоустроен официально по трудовому контракту в г. Москве. Мне официально начисляется заработная плата на счет в российском банке, налог платит фирма-наниматель. Географически я нахожусь на территории Республики Беларусь, т.е. работаю удаленно — посредством Интернета. Как мне правильно поступить, чтобы не попасть в список тунеядцев? (Денис).
—В рассматриваемой ситуации у вас возникает обязанность по уплате сбора на финансирование государственных расходов.
Вместе с тем, вы, являясь резидентом Республики Беларусь, получаете доход от российской организации, в связи с этим у вас возникает обязанность по декларированию данных доходов путем подачи в налоговый орган по месту постановки на учет налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При предоставлении вами надлежащим образом заверенной налоговым органом Российской Федерации справки о заработной плате, налоговым органом Республики Беларусь будет произведен зачет уплаченных сумм налога на доходы физических лиц в РФ в счет уплаты подоходного налога с физических лиц в Республике Беларусь в соответствии с положениями заключенного Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, а также с национальным законодательством нашей страны.
В случае, если сумма налогов, уплаченная в бюджет Российской Федерации и зачтенная в счет уплаты в бюджет Республики Беларусь, составит не менее 20 базовых величин, вы будете освобождаться от уплаты сбора за соответствующий налоговый период. Если же сумма, подлежащая зачету, составит менее 20 базовых величин, необходимо будет произвести доплату сбора.
— В январе 2015 года я была вынуждена уволиться из фирмы. Думала устроиться на другое аналогичное производство. В результате медкомиссии у меня обнаружилось тяжелое заболевание, требующее хирургического вмешательства. Сделали две операции. Теперь трижды в неделю прохожу сеанс химиотерапии. И так несколько месяцев. Больничного листа на этот период не выдают. Как мне быть, чтобы не попасть в «социальные иждивенцы»? (Татьяна Ярославовна).
— Гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период получения пособия из средств республиканского бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, в том числе пособия по временной нетрудоспособности (за исключением пособий, носящих единовременный характер).
В связи с тем, что на данный период вам не представляется возможным оформить больничный лист, в данной ситуации стоит рассмотреть вопрос об установлении инвалидности и назначении пенсии по инвалидности. Гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период получения пенсии, в том числе из других государств.
Также вы будете освобождаться от уплаты сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год в случае, если в 2016 г. будете признаны инвалидом (независимо от группы, причины, даты наступления и срока инвалидности в этом году).
— Я программист. Зарабатываю около 20 млн. рублей в месяц. Жена занимается домашним хозяйством. В совокупности наша семья платит налогов в год больше, чем 3,6 млн. рублей. Почему супруга должна платить? Воспитание детей, домашние обязанности — разве это не работа? (Дмитрий).
—Гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период воспитания в семье матерью (мачехой) или отцом (отчимом), усыновителем (удочерителем), опекуном (попечителем) ребенка в возрасте до 7 лет, ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, троих и более несовершеннолетних детей. Таким образом, у вашей супруги будет отсутствовать необходимость по уплате сбора при наличии вышеперечисленных обстоятельств.
— Если я работаю весь календарный год, но плачу налогов меньше, чем 3,6 млн. ввиду маленькой заработной платы, надо ли мне доплачивать? (Андрей).
—При осуществлении трудовой деятельности более 183 календарных дней в году, гражданин не будет являться плательщиком сбора, независимо от суммы налога, уплаченного им в течение года.
— Моя дочь официально не работает. Я дарю ей квартиру, которую моя дочь будет сдавать внаем и платить подоходный налог. Будет ли она считаться тунеядцем? (Ксения Андреевна).
—Для лиц, уплативших в 2015 году подоходный налог, предусмотрено уменьшение подлежащей к уплате суммы сбора на суммы уплаченных налогов, а в случае уплаты подоходного налога в 2015 году в размере более 20 базовых величин (или 3,6 млн. руб.) такие лица освобождаются от уплаты сбора.
— Мне 53 года, не работаю, являюсь военным пенсионером. Попаду ли в число «социальных иждивенцев» в связи с тем, что не достиг 60 лет? (Валерий Михайлович).
— От уплаты сбора освобождаются граждане, которые в календарном году являлись лицами пенсионного возраста (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет), в том числе достигли в данном периоде этого возраста .В отношении иных граждан, являющихся пенсионерами, но не достигнувшими пенсионного возраста, гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период получения пенсии (любого характера), в том числе из других государств.
Таким образом, вы не являетесь плательщиком сбора при получении пенсии в период не менее 183 календарных дней в календарному году,
— Занимаюсь ремесленной деятельностью с мая 2015 года (с 01.01.2015 нигде не работала). С целью осуществления данной деятельности подала в налоговый орган заявление и уплатила 20 апреля 2015 г. сбор за осуществление ремесленной деятельности в размере 180 000 руб. (1 базовая величина на момент уплаты сбора). Обязана ли я уплатить «сбор на тунеядство» за 2015 г.? (Светлана Ивановна).
—Согласно Декрету №3, гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период осуществления ремесленной деятельности при условии уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности за полный календарный год в срок, установленный законодательством для уплаты этого сбора за каждый последующий календарный год. В рассматриваемой ситуации физическое лицо осуществляет ремесленную деятельность не полный календарный год, а только в период с 1 мая по 31 декабря 2015 г. Следовательно, такое физическое лицо не может быть признано участвующим в финансировании государственных расходов в 2015 году.
Размер уплаченного 20 апреля 2015 сбора за осуществление ремесленной деятельности в размере 180 000 руб. в силу положений Декрета № 3 не уменьшает размер сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год. В данном случае физическое лицо обязано уплатить не позднее 15 ноября 2016 г. сбор на финансирование государственных расходов в размере 3 600 000 руб.
— Не работаю по найму, но живу в частном доме и имею приусадебный участок, где выращиваю сельхозпродукцию, излишки которой продаю, т.е. имею легальный источник дохода. Попаду ли я в число «тунеядцев» и как в таком случае мне нужно поступить? (Мария).
— Основными условиями в вашем случае являются регистрация по месту жительства в сельском населенном пункте и предоставление земельного участка именно для ведения личного подсобного хозяйства. Вы зарегистрированы по месту жительства в городе, и земельный участок, вероятнее всего, вам предоставлен для строительства и обслуживания жилого дома, а не для ведения личного подсобного хозяйства.
Таким образом, при отсутствии других оснований, предусмотренных Декретом №3, вы не будете признаны участвующей в финансировании государственных расходов, и вам необходимо будет уплачивать сбор.
— В каких случаях производится уменьшение суммы сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год? (Игорь Иванович).
—Уменьшение суммы сбора на финансирование государственных расходов с 20 базовых величин производится в двух случаях:
1) на сумму уплаченных за соответствующий календарный год подоходного налога с физических лиц, единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налога при упрощенной системе налогообложения;
2) в случае самостоятельного представления с 1 августа 2015 г. по 31 мая 2016 г. в налоговый орган по месту регистрации плательщика по месту жительства (пребывания), а при его отсутствии — по месту фактического проживания уведомления о неучастии в финансировании государственных расходов или участии в таком финансировании менее 183 календарных дней в календарном году по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. В случае представления такого уведомления сумма сбора уменьшается на 10%. При этом сбор уплачивается на основании извещения налогового органа не позднее 1 июля 2016 г.
— Я, отец ребенка в возрасте до 7 лет, работал в 2015 г. в период с 1 января 2015 по 28 февраля 2015 (59 дней). В течение оставшегося периода не участвовал в финансировании государственных расходов. Мать ребенка в течение 2015 год не работала и никаким иным образом не участвовала в финансировании государственных расходов.
Обязаны ли мы уплатить сбор на финансирование государственных расходов за 2015 год? (Сергей Петрович).
—Обязанность по уплате сбора на финансирование государственных расходов в 2015 год отсутствует только у одного из родителей, воспитывающего ребенка в возрасте до 7 лет. В рассматриваемой ситуации родители ребенка могут самостоятельно определить, кто из них будет уплачивать сбор на финансирование государственных расходов.
— Будут ли уплачивать сбор на финансирование государственных расходов совершеннолетние студенты заочной формы обучения? (Екатерина).
—Декретом № 3 установлено, что гражданин признается участвующим в финансировании государственных расходов в период получения образования в дневной форме. Таким образом, если студент получает образование в заочной форме, более 183 дней в календарном году не участвует в финансировании государственных расходов, например, не работает и не уплачивает налоги, то у него возникает обязанность уплаты сбора на финансирование государственных расходов в размере 20 базовых величин, исходя из размера базовой величины, установленной на 1 января соответствующего календарного года.
Подготовила Татьяна АНДРЕЕВА.